安然会计汇票贴现舞弊案

  • Posted on 2019年10月30日

诉讼妨碍司法公正法:声名狼藉的安然会计汇票贴现舞弊之后,对安达信的刑事诉讼随之而来,这是美国司法部第一次决定不仅仅起诉案件中的合伙人。另外,这一决定并不是基于SEC法案做出的,而是基于以下对司法公正的妨碍:

Sec.1512.如果有目击者、受害人或告密者存在……

(b)不论是谁,如果他/她有意使用恐吓或物质手段、威胁、腐败地劝说他人或试图这样做,或参与到对他人有误导性的行为中,有意图……

(2)引起或引诱任何人去……

(B)改写、毁坏、切断或隐藏某个物体,以影响物体的完整性或在正式诉讼程序中的可获得性……

应该被处以罚款或最高不超过10年的监禁,或者两罚并施。

因此,安达信没有被指控为舞弊或直接与安然的汇票贴现审计相关的非法行为,但是,它被指控在预期SEC将对其对安然公司的汇票贴现审计开展调查时摧毁了文件资料。尽管美国最高法院推翻了法官对陪审团指示的技术性问题的有罪判决,该有罪判决还是表明,安达信不能继续汇票贴现审计业务,并在2002年8月31日关闭。