承兑汇票贴现注册会计师必须保持谨慎

  • Posted on 2020年04月9日

谨慎承兑汇票贴现注册会计师必须保持谨慎,只能承接那些他或她具有该领域必要的专业知识,足以评价其合规情况的业务。当计划一个汇票贴现合规性验证业务时,承兑汇票贴现注册会计师应该考虑其预期的验证风险水平,以及与财务认定相关的固有风险、控制风险和检査风险。当涉及的规则规章很复杂,组织过去遵守规章的经验很少,而且不遵守规定的潜在影响很重大时,固有风险将很高。

控制风险依赖于组织的内部控制。如果组织中没有适当有效的系统来促使其遵守所检査的特定法律法规,控制风险将被认为较高。检査风险依赖于所执行的程序的性质、程度及时间。承兑汇票贴现注册会计师在发现未遵守规定的情况时应该考虑重要性的概念,因为某些形式的不遵守规定使组织分担的成本要明显大于其他一些形式。例如,一个组织可能因为不遵守联邦法律而遭到罚款和处罚(例如歧视、环境控制)。

汇票贴现合规性验证业务中的一个关键步骤是,完全了解适用的法律法规及用于评价合规性的标准。这样的了解可以通过阅读颁布的法律法规、监管报告或与适当的组织员工和专家讨论(如需要)。内部审计部门的存在也可能与此业务有关。大部分证据将从询问客户、流程控制测试和交易的实质性测试中得到。