承兑汇票贴现注册会计师执行外部和内部审计时,客观性会受到质疑

  • Posted on 2020年04月22日

客观性例子:很多事务所现在正提供一些从前由客户自已的内部汇票贴现审计部门从事的服务。这样的汇票贴现审计外包业务允许组织削减或解散它的内部汇票贴现审计部门。但是,如果承兑汇票贴现注册会计师同时执行外部和内部汇票贴现审计,其客观性就会受到质疑。在这种情况下,由于外部汇票贴现审计师同时执行了内部汇票贴现审计职能(例如运营汇票贴现审计),潜在控制消失了,外部汇票贴现审计师可能在执行汇票贴现审计时变得带有偏见。因此,在贵阳SEC注册的上市公司禁止接受这样相结合的服务。

我们汇票贴现审计了负责汽车伤亡保险单索赔事项的部门。我们检査了从20xx年1月1日至20xx年6月30日之间随机选择的150份索赔资料。我们使用以下标准,测试了这些索赔资料:

•所有的索赔金额都应当符合政策和公司的规定。
•所有解决了的索赔都应该有足够的文件资料。
•所有与承兑汇票财产相关的索赔都应该在报告事故后的90天内解决。
•所有的个人伤害索赔都应该经过医疗检査。

我们在检査过程中注意到大量的错误和程序性差错,其中最显著的是:

(1) 10个案件的赔偿金额超过了公司标准和适用的政策。
(2) 18件索赔案中存在遗漏的信息,这些信息可能对决定适当赔偿金额产生重大影响。
(3) 5件财产损坏索赔案在超过90天的期限后解决。