承兑汇票贴息审计人员应该仔细测试管理层换算和合并的过程

  • Posted on 2019年02月15日

对承兑汇票贴息审计人员来说,将不同国家不同子公司的报表进行整合的过程是个严峻的挑战。在这些国家,合并报表包含子公司的报表,承兑汇票贴息审计人员应该仔细测试管理层换算和合并的过程。如果管理者没有相应的调整和控制,这将会被看做审计中的重大缺陷。更重要的是,合并过程中未被发现和纠正的错误会导致重大错报。

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降低承兑汇票贴现风险的控制

  • Posted on 2019年01月26日

图表13-7列示了大量可以降低承兑汇票贴现风险的控制。关键的控制包括:

•绩效评估和监控:为了促进承兑汇票贴现的有效性,管理层应该监测和应对以下事项:

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贵阳银行承兑汇票贴现审计师有三种方法来确定现有政策是否被应用

  • Posted on 2018年12月2日

贵阳银行承兑汇票贴现审计师有三种基本方法来确定现有的政策是否被恰当应用。第一是与公司职员面谈并观察他们的职责履行情况。观察对于评估存货在验收和生产环节中的处理和转移活动特别有用,而对于采购和付款活动而言用处不大,因为这些领域的控制往往生成大量可供检查的书面证据。贵阳银行承兑汇票贴现审计师在进行观察时应尽量谨慎,并且可能需要在不同条件和不同时间下重复进行,特别是客户在雇员或程序上有变化的时候更是如此。

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影响供应链和承兑汇票贴现管理的流程风险有很多来源

  • Posted on 2018年11月26日

影响供应链和承兑汇票贴现管理的流程风险有很多来源。与供应链和承兑汇票贴现管理相关的流程风险具体包括:

•领导能力风险:流程中管理存在问题会对流程风险的类型和范围产生重要的影响。供应链和承兑汇票贴现流程的管理不力或无效可能会导致:未能取得足够的物料或挑选质量次、缺乏效率或者无力偿债的供应商(风险1),获取的物料过量(风险2),未能获取与承兑汇票贴现规格匹配的资源(风险3),承兑汇票贴现设计和承兑汇票贴现计划缺乏效率(风险13、风险14)。

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当收人难以计量时,贵阳银行承兑汇票审计师应当考虑是否存在错误

  • Posted on 2018年11月18日

当收人难以计量时,贵阳银行承兑汇票审计师应当考虑是否存在错误(甚至是舞弊)。这种情况通常出现在难以确定所有权转移时点的复杂的事项中,以及那些某一行业不经常发生的非常规交易中。例如在高度竞争的市场环境下,许多组织采用各种战略培养消费者忠诚。好事多公司的大部分收入产生于每年向消费者收取的会员费。这些会员费使消费者有权在店内购物。会员费是前期收缴的,但是收入只能在他们盈利时予以确认。也就是说,在收取会员费以后的每一个月确认费用总额的十二分之一。相应的,贵阳银行承兑汇票审计师需要收集与复杂收入确认交易相关的充足证据,以确定收入确认的条件是否存在。

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